Ulga na dziecko ograniczona

{jumi [*4]}Nawet jeśli taki dochód nie jest w Polsce opodatkowany, powinien być wliczony do limitu, który praktycznie uniemożliwia skorzystania z ulgi - zwraca uwagę Joanna Szlęzak-Matusewicz z firmy doradczej Tax Care. Zgodnie z prawem z ulgi na dziecko, które ukończyło 18 lat można skorzystać w sytuacji, gdy: ma ono mniej niż 25 lat; uczy się; osiąga dochody zwolnione od podatku (np. stypendia, odszkodowania), dochody opodatkowane w sposób zryczałtowany (np. odsetki z lokat bankowych, dochody z dywidend), dochody ze sprzedaży nieruchomości czy też dochody z najmu opodatkowane ryczałtem; oraz nie osiąga dochodów podlegających opodatkowaniu skalą podatkową lub dochodów z tytułu  obrotu papierami wartościowymi w kwocie przekraczającej 3089 zł w roku podatkowym z wyjątkiem renty rodzinnej.

W przypadku dochodów osiąganych w Polsce sprawa jest dosyć prosta. Wątpliwości pojawiają się jednak w przypadku dochodów zagranicznych. Mogą one podlegać opodatkowaniu w Polsce lub być zwolnione z podatku. Wszystko zależy od tego, jaką metodę unikania podwójnego opodatkowania przewiduje umowa łącząca Polskę z państwem – źródłem dochodów. Z najnowszej interpretacji Ministerstwa Finansów wynika jednak, że nawet dochody zagraniczne zwolnione w Polsce z podatku wliczane są do limitu 3089 zł, którego przekroczenie powoduje utratę prawa do ulgi (chodzi o dochody opodatkowane skalą lub dochody z obrotu papierami wartościowymi). Sprawa jest bardzo poważna bo kwota 3089 zł na rok jest na tyle niska, że przy dochodach z pracy praktycznie odbiera prawo do ulgi. Niekorzystna dla podatników interpretacja została opublikowana 28 grudnia 2010 r. Zmiana stanowiska ministerstwa finansów jest niekorzystna dla podatników. Oznacza bowiem, że dochód osiągnięty zagranicą, niezależnie od tego czy podlega opodatkowaniu w Polsce, czy też korzysta ze zwolnienia, jest wliczany do progu, po przekroczeniu którego rodzic traci prawo do ulgi prorodzinnej. Dotyczy to dochodów opodatkowanych skalą lub dochodów z obrotu papierami wartościowymi.

Joanna Szlęzak-Matusewicz, kierownik zespołu analiz podatkowych Tax Care

{jumi [*9]}